塞浦路斯国际信托

何为信托?
信托是一项具有法律约束力的合约,其中规定一人(委托人)将资产转让给另一人(受托人),且受托人拥有信托资产的法定所有权。受托人出于其他人(受益人,可包括委托人)的利益或某一特定目的持有受托资产。随着时间的推移,已发展出多种信托形式,其中最常见的形式为:
1. 累积与维持信托;
2. 自由裁量信托;
3. 固定收益信托;
4. 可撤销信托。

国际信托的定义(包括 2012 法律修正案所引起的更变)

国际信托可定义为非当地居民的委托人出于非当地居民的受益人的利益而创建的信托。从法律角度来说,即使一种信托的委托人、受托人或受益人为离岸公司或离岸合伙企业,其仍可有资格成为国际信托。

设立国际信托的标准:
a) 在设立信托之前一年,委托人一定不能是塞浦路斯的常住居民;
b) 在设立信托之前一年,受益人(慈善机构除外,其可免受该条限制约束)一定不能是塞浦路斯的居民;
c) 信托财产现可含有位于塞浦路斯的不动产;
d) 必须始终拥有至少一名属于塞浦路斯居民的受托人。

有效性
对于心智健全的成年人所创建的信托,法律承认其有效性,不论塞浦路斯法律或任何其他国家法律有何等有关继承或继任的规定。国际信托是不可撤销的,除非其中保留了特殊的撤销权;委托人之债权人不得撤销国际信托,除非债权人可证明信托设立具有实际欺诈意图。对于该等意图的举证责任由债权人承担,以欺诈为由针对受托人提起的旨在取消信托的诉讼,必须在相关资产转让至信托的日期起两年内提出。

国际信托的期限
2012 年的法律修正案允许所有类型的信托,包括目的信托和慈善信托,根据委托人的意图无限期持续存在

准据法变更
法律中明确规定了是否可能变更管辖国际信托的法律。受塞浦路斯法律管辖的塞浦路斯信托可以变更成一个受外国法律管辖的信托,外国信托也可以采纳塞浦路斯法律,但前提是该等变更得到相关国家的认可。

保密性
保密性在法律中的地位突出。委托人、受托人、受益人不得将与国际信托相关的信息披露给第三方,除非塞浦路斯法院命令披露该等信息。

税收
法律充分表明,国际信托从塞浦路斯境外取得的收入和收益在塞浦路斯免征各种赋税,对于属于在塞浦路斯创建的国际信托的资产,不得征收遗产税。

注册
明确规定,国际信托可豁免注册义务。

有利使用示例
免于缴纳高额税款
对于居住在高赋税的司法辖区的委托人,可通过将财产转让至塞浦路斯国际信托来将其应付的所得税或财产税最小化,因在合适的税收结构下,委托人将能利用塞浦路斯有利的双重征税协定网络以及不对塞浦路斯岛内信托所得征税的优势。

获得保密性
因不要求国际信托注册或公布财务结果,所以绝对可获得保密性。《信托契约》对当事人而言极具私密性,如一人死亡,其遗嘱在很多海外司法辖区接受公众审查。公司受托人不会死亡,信托的持续状态不受委托人死亡的影响。

组织集体投资
如几位人士欲共同投资,则信托可提供该等人士进行合作和分担合资企业财务结果的基础。

管理工具
投资信托基金、银行等可通过信托结构和担任受托人的国际商务公司来为其客户管理资金。

持有无法由个人持有的财产
未成年人也许不能以自己的名义持有财产,但是受托人通常可以为其持有财产。

免遭挥霍
通过保护资产,避免其遭到挥金如土的受益人浪费,受托人可为后代保护家族财富。

促进事业和慈善
凭借塞浦路斯国际信托,个人可以资助慈善事业,促进宗教或艺术事业,或创建基金会为有价值的项目提供支持。

保护资产
可以将资产放入塞浦路斯国际信托,以保护受益人的利益,比如,如遇离婚,避免孩子的继承权被纳入主张范围。专业的合伙企业还可以发现信托有助于为个人资产提供托管,保护个人资产免于遭受因诉讼而引起的损失。

塞浦路斯信托的优势
税务方面的原因:海外收入增长
海外收入增长:如个人在海外的收入增长但不想把收入汇至居住国,其可以安排将该等收入放入塞浦路斯离岸信托。

个人资产剥夺
出于财务或其他原因想要剥夺个人资产的人士,可以通过将个人资产转至塞浦路斯离岸信托来达到这一目的。

移民前安排
准备移民至高赋税国家的人士,可通过将资金放入塞浦路斯离岸信托在新国家获得财务方面的好处。

投资于海外企业
如某一人士欲投资于海外企业但希望确保不将其收到的利润和股息汇至居住国,可通过设立塞浦路斯离岸信托来投资海外企业。

投资控股公司
信托可用来在一个国家拥有另外一个国家的基础投资控股公司。该类税务规划工具具有很多优点,可以为委托人和受益人提供最大限度的保护。

其他原因:
外汇管制
在居住国境外拥有资产的人士,如其居住国今后可能将外汇管制限制延伸至包括海外资金的汇寄在内,则可能希望将其资产转至塞浦路斯离岸信托来保持海外资金的灵活性。

保密性
希望保持匿名性的人士,可通过设立持有公司股份的自由裁量信托来实现。对于开展交易和金融活动而言,这是个特别管用和热门的工具,特别是对于不认可信托理念的国家的居民而言。

全球遗产规划
个人可以通过使用信托来安排成功地获得遗产,而该等人士因为所在国家的立法本来可能无权继承遗产。

资产保护
来自世界上不稳定地区的人士,可能想要通过将部分财富转换成强势货币资产来保护部分财富免受国内高通胀率的影响,或个人可保护其资产免遭可能的征用法、政府日后的权利要求、法律诉讼、国际封锁或海外冻结规定的影响。